在泰国注册公司的税务处理：核心要点解析

1. 泰国税务体系概览

泰国的主要税种包括：

• 企业所得税

• 个人所得税

• 增值税

• 特定商品税

• 印花税

• 预提税

主要税法包括《税法典》、《税收法》等。

2. 企业所得税详解

• 税率：标准税率为20%

• 计算方法：应纳税所得额 = 总收入 - 可扣除支出

• 纳税期限：每半年预缴，年度汇算清缴

• 特殊规定：

• 中小企业（年净利润不超过300万泰铢）可享受累进税率，Zui低为0%，Zui高为20%

• BOI促进的企业可享受3-8年的企业所得税免税期

3. 增值税和特定商品税

• 增值税标准税率：7%（目前暂时降至6.3%，有效期至2024年9月30日）

• 特定商品税：适用于特定商品和服务，税率从0%到50%不等

• 纳税义务人：年营业额超过180万泰铢的企业

• 申报周期：每月申报

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• 4. 外资公司特殊税务考虑

• 转让定价规定：关联交易需符合独立交易原则，并准备同期资料

• 资本弱化规则：目前泰国没有严格的资本弱化规则，但过高的债资比可能引起税务机关关注

• 受控外国公司规则：泰国目前没有明确的CFC规则

• 预提税：

• 支付给非居民的股息：10%

• 支付给非居民的利息：15%

• 支付给非居民的特许权使用费：15%

5. 税务合规和申报要求

• 税务登记：公司成立后需立即进行税务登记

• 记账要求：使用泰语，以泰铢为单位，采用权责发生制

• 申报时间表：

• 企业所得税半年申报：期末后2个月内

• 企业所得税年度申报：财年结束后150天内

• 增值税月度申报：次月15日前

• 发票管理：增值税发票需按规定格式开具并保存

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