在泰国开公司需要缴纳什么税？怎么进行税 务筹划

随着时代的进步、社会的发展以及由于地域、血缘等多种因素的影响，中国与泰国早已是“中泰一家亲”，在泰国长期工作生活的中国人更是数不胜数。在当地工作生活，除了享受应享有的权利外还要履行做为一个纳税人应尽的纳税义务，那么对当地的相关法律法规做一个比较全面的了解就至关重要，要做到既不偷税漏税，但是也不稀里糊涂的缴税，特别是对于一些企业高管或高收入群体，就更要对自己的纳税进行合理合法的税 务筹划。

泰国税务厅作为负责税收征管的Zui高管理机构，其组织架构在全国分为两个主要部分，即中央税收管理机构和各府税收管理机构。目前泰国的直接税包括三种类型，分别是：

• 个人所得税

  企业所得税

• 石油天然气所得税

间接税和他各类税种包括：

• 特别营业税

• 增值税 (VAT)

• 预扣所得税

• 印花税

• 关税

• 社会保险税

• 消费税

• 房地产税

泰国没有征收的税种包括资本利得税、遗产税和赠与税。

在泰国，所有具有法人资格的公司都必须依法纳税，其企业所得税的税率为净利润的30%，并且每半年缴纳一次。而基金、联合会和协会等非公司型企业则需要按照其净收入的2%至10%来缴纳税款。从事国际运输业务和航空业的公司，所需缴纳的税额为其净收入的3%。

对于未在泰国注册成立的外国公司，只需对在泰国境内取得的收入进行纳税。在计算应纳税所得时，可以扣除的项目包括：

• 正常的业务开销和贬值补贴，这些可以按照5%至的比例进行扣除；
• 对外支付的贷款利息；
• 企业的研发（研究与开发）成本可以进行双倍扣除；
• 职业培训的成本则可以按1.5倍进行扣除。

此外，企业间所支付的股息享有税收减免，可免征50%的税。如果企业持有其他公司的股份，并且在泰国证券交易所上市的公司中取得的股息，这部分收入是完全免税的。

个人所得税

在泰国，个人所得税的纳税年度遵循公历年度。不论是泰国居民还是非居民，只要在泰国取得了合法收入，通常都需要缴纳个人所得税，除非他们符合避免双重征税协定的豁免条件。计算个人所得税的税基是所有应税收入减去相关费用后的余额，并按照5%至35%的五级超额累进税率进行征收，其中起征点设定为150,000泰铢。

石油所得税

石油所得税是对在泰国开采或生产石油业务的企业征收的一种直接税。增值税

在泰国，增值税（VAT）的普通税率定为7%。任何年度营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要他们在泰国境内销售应税货物或提供应税劳务，都有义务在泰国缴纳增值税。对于进口商而言，无论他们是否在泰国进行了商业登记，都需缴纳增值税，这项税收由海关在货物进入泰国时负责征收。

特别营业税

特别营业税是对纳税义务人在泰国从事指定经营活动取得的所得征收的一种间接税。从事指定经营活动取得的所得计算缴纳特别营业税的，不需计算缴纳增值税。

货物税

货物税是泰国针对特定货物（一般为奢 侈品）或劳务的销售行为征收的一种消费税。货物税的纳税时点为境内产品生产出厂时，或境外进口商品进口时。销售货物税应税范围货物或劳务的单位或个人。

印花税

一般情况下，合同的接收方为印花税的纳税义务人。

印花税根据凭证及文件的性质不同而使用不同的税率。例如租赁合同、雇佣合同、股票、债券转让文件的税率为0.1％；贷款合同的税率为0.05％（上限为1万泰铢）。

《税法典》规定对28种凭证及文件征收税印花税。

第一数据将缴纳印花税的凭证及文件总结如下：

①合同、契约：租赁土地或建筑；雇用采购；雇佣关系；借款；合伙契约；②金融、商业文件：股权/债权转让；商业汇票；本票/借据；海运提单；有价证券或债券；支票/旅行支票；信用证；银行计息存款收据；提货收据；保证/担保；抵押品；仓库收据；出货单；③代理、委任状；④文件的副本；⑤有限公司组织的备忘录；⑥代理投票委托书；⑦保险证书；⑧不动产转让契约或所有权转让证书；⑨车辆所有权转让证书金融/商业文件。

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